Для Российской Федерации характерным является рост предприятий малого и среднего предпринимательства, занимающихся оптовой торговлей оборудованием. Так, в Российской Федерации в 2012 г. число организаций оптовой торговли, осуществляющих продажу оборудования составило 75,4 тысяч единиц, в 2011 г. – 70,6 тысяч единиц [7].
По результатам расчетов было выявлено, что выручка от продаж ООО «ДизельКомплект» в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 46,39 %, а в 2012 по сравнению с 2011г увеличилась на 12,20 % [4]. Темп роста валовой прибыли ООО «ДизельКомплект» в 2011 г. опережает темп роста выручки в 2011 г., что говорит об эффективном использовании ресурсов, а в 2012 г. темпы роста валовой прибыли и выручки от продаж по сравнению с 2011 г. соответствуют общепринятым экономическим тенденциям и законам.
В 2012 г. в ООО «ДизельКомплект» наблюдается снижение прибыли от продаж по сравнению с 2011 г. на 26,35 %,но при этом, показатель выручки увеличился на 12,20 %, себестоимость увеличилась на 12,35 %, а коммерческие расходы – на 24,24 % [5].
Рентабельность собственного капитала в ООО «ДизельКомплект» составила в 2010 г. – 14 %, в 2011 г. – 32 %, в 2012 г. – 30 %.
В ООО «ДизельКомплект» маржинальный доход в 2010 г. составил 25373 тыс.руб., в 2011 г. – 36318 тыс.руб., в 2012 г. – 41428 тыс.руб.
Оптимальный объем продаж (Vопт), обеспечивающий покрытие затрат и получение прибыли в ООО «ДизельКомплект» по проведенным расчетам составил в 2012г 42187 тыс. руб.
Проведенный факторный анализ определяет, что в ООО «ДизельКомплект» в 2011 г. на выручку повлияло увеличение затрат на 10956,93 тыс.руб., а также увеличение ресурсоотдачи на 861,41 тыс.руб. В 2012 г. на выручку повлияло увеличение затрат на 16330 тыс.руб. и увеличение ресурсоотдачи на 408 тыс.руб.
В динамике финансовых результатов можно отметить медленный рост чистой прибыли по сравнению с прибылью от продаж (увеличилась на 1026 тыс.руб. в 2011 г. и на 654 тыс.руб. в 2012 г.) и бухгалтерской прибылью (увеличилась на 160 тыс.руб. в 2011 г. и на 251 тыс.руб. в 2012 г.). Это свидетельствует о рациональном использовании организацией механизма налогообложения.
В современной экономике любое серьезное решение, в особенности связанное с вложением денежных средств, требует прогноза, предвидения экономической ситуации.
Исходные данные (таблица), составленные по данным бухгалтерской отчетности ООО «ДизельКомплект», относятся к категории временных рядов, отражают поквартальную информацию о прибыли организации за период с 2010 по 2012 гг.
Данные о чистой прибыли ООО «ДизельКомплект»
|
2010 |
2011 |
2012 |
||||||||||
|
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
1 кв |
2 кв |
3 кв |
4 кв |
|
|
Чистая прибыль,тыс.руб. |
41 |
30 |
20 |
76 |
62 |
89 |
161 |
217 |
38 |
114 |
192 |
290 |
Для анализа и прогнозирования рассматриваемого показателя нами применяется программный продукт VSTAT, представляющий программу анализа и прогнозирования данных, работающий в среде Windows под управлением электронной таблицы Excel с широким набором средств визуализации данных.
Визуальный анализ графика показателя «Прибыль» позволяет сделать предположение о наличии нелинейного тренда.
Обязательной процедурой этапа предварительного анализа данных является выявление аномальных наблюдений, приводящих к искажению результатов моделирования. Отчет VSTAT о диагностике аномальных наблюдений ООО «ДизельКомплект» свидетельствует об отсутствии данных наблюдений, аномальных наблюдений не обнаружено.
На основании полученных предварительных данных перейдем к следующему этапу – анализу и выбору экономико-математической модели, наиболее адекватно соответствующей реальному изменению исследуемого показателя. В автоматическом режиме VSTAT осуществляет расчет и сравнение характеристик качества лучшей «кривой роста».
Из приведенных результатов расчета эконометрических моделей изучаемого показателя предпочтение отдано трендовой модели в виде полинома 2-й степени, как имеющей лучшие характеристики качества.
. (1)
Расчетные данные свидетельствуют, что для выбранной трендовой модели (1) интегрированные показатели составляют: адекватность – 95,14 %, точность – 60,67 %, качество – 69,29 %. Общее качество модели подтверждается коэффициентом детерминации 
, означающим, что фактором времени можно объяснить 61 % вариации изучаемого показателя.
Статистическая значимость модели оценивается по критерию Фишера. Поскольку расчетное значение критерия Фишера равное 15,43 (рисунке) превосходит табличное значение (
), следовательно, трендовая модель признается статистически значимой.
Полученные результаты позволяют считать, что трендовая модель (1) имеет высокий уровень качества и с доверительной вероятностью 0,85 может использоваться для получения прогноза показателя «Чистая прибыль».
На основе построенной модели в автоматическом режиме VSTAT рассчитывает точечный и интервальный прогнозы. Прогнозный горизонт показателя «Чистая прибыль» определяется с заданной доверительной вероятностью 0,95.
Табличные данные свидетельствуют, что среднее прогнозируемое значение показателя «Чистая прибыль» в прогнозном горизонте составляет 270,76 тыс. руб.
На рисунке приведен график сглаженных исходных данных показателя «Чистая прибыль» эконометрической моделью (1) с верхней и нижней границами прогноза.
Результаты моделирования и прогнозирования